[综合题-计算分析-案例分析等]题目:
X公司所得税税率25%,该公司2013年11月份的利润表如下表所示.
利润表(简表)
编制单位:X公司 2013年11月 单位:元
项目
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本期金额
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本年累计金额
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一、营业收入
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略
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4500000
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减:营业成本
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3000000
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营业税金及附加
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120000
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销售费用
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300000
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管理费用
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380000
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财务费用
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6000
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二、营业利润(损失以“-”号填列)
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694000
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加:营业外收入
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6000
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减:营业外支出
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4000
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三、利润总额(损失以“-”号填列)
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696000
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减:所得税费用
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174000
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四、净利润(亏损以“-”号填列)
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522000
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x公司12月份发生以下经济业务:
(1)对外销售甲商品5 000件,单价80元,增值税率17%,已办妥银行托收货款手续.
(2)经批准处理财产清查中的账外设备一台,估计原价20 000元,七成新.
(3)计算分配本月应付职工工资共计45 000元.其中管理部门25 000元,专设销售机构人员工资20 000元.
(4)结转已销售的5 000件甲商品的销售成本300 000元.
(5)根据销售收入的3%,计算应交纳已销售的甲商品的消费税12 000元.
(6)将本月实现的损益结转至“本年利润”账户.
要求:根据上述资料,计算下列x公司2008年利润表中(1)、(2)、(3)、(4)、(5)的金额.
利润表(简表)
编制单位:X公司 2013年度 单位:元
项目
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本年金额
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上年金额
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一、营业收入
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(1)
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略
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减:营业成本
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营业税金及附加
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销售费用
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管理费用
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(2)
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财务费用
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二、营业利润(损失以“-”号填列)
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(3)
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加:营业外收入
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减:营业外支出
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三、利润总额(损失以“-”号填列)
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(4)
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减:所得税费用
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四、净利润(亏损以“-”号填列)
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(5)
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业务(I):
借:银行存款468 000
贷:主营业务收入400 000
应交税费---应交增值税(销项税额)68 000
业务(2):
借:固定资产14 000
贷:以前年度损益调整 14 000
业务(3):
借:管理费用25000
销售费用20000
贷:应付职工薪酬 45000
业务(4):
借:主营业务成本140000
贷:库存商品140000
业务(5):
借:营业税金及附加12000
贷:应交税费---应交消费税12000
业务(6):
借:主营业务收入400000
营业外收入14000
贷:本年利润414000
借:本年利润345000
贷:主营业务成本300 000
销售费用 20 000
管理费用 25 000
(3)()
营业税金及附加为什么不需要加上应交增值税(销项税)68000?