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某市工商银行建国路支行主要经营存贷款业...


税法综合题模拟试题及答案(47)

某市工商银行建国路支行主要经营存贷款业务,并提供其他金融服务,2014年二季度发生了以下几笔业务:

(1)“其他贷款利息收入”170万元,其中“金融机构往来利息收人”账户反映往来业务取得的利息收入32万元。

(2)2014年4月1日,以银行存款400万元向甲公司投资。协议规定,甲公司每年向该金融机构支付固定利润12万元,每季度末支付3万元,本季度末尚未收到甲公司应支付的固定利润。

(3)本期销售账单凭证、支票等取得收入5万元,收到乙公司委托放贷手续费收入8万元(本期取得委托放贷利息收入80万元,手续费按利息收入的10%计算)。

(4)本期实际收到的结算罚息收入20万元;发生出纳长款1.5万元。

(5)该金融机构兼营金银业务,本期取得购销差价收入20万元。

(6)本期销售上期购进的债券和股票:债券购进原值20万元,另外支付购进时手续费、税金0.50万元,销售债券收入25万元,其中已经扣除销售时发生的税费0.80万元;股票购进原值60万元,其中包含购进环节手续费、税金0.50万元,销售股票收入55万元,另外支付销售税费0.45万元。

要求:假设以上所有收入均分开核算,作为注册税务师,请分析计算该金融企业二季度应纳营业税额,并说明具体的税法规定。(金融保险业营业税税率按5%计算)


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更新时间2023-02-21 09:14:07【至顶部↑】
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